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【保存版】DHLで返品する際の関税・消費税の還付手続 まとめ

更新日：9月24日


はじめに



海外から輸入した商品が不良品だった…。BUYMAなどで海外商品を取り扱っていると、残念ながらこうしたケースは決して珍しくありません。


ところが、多くの方が「返品はできても、輸入時に支払った関税・消費税を取り戻す方法がわからない」ために、そのまま損をしてしまっているのが実情です。


実は、所定の手続きを踏めば 関税・消費税は還付（返金）を受けることが可能 です。本記事では、DHLを利用して返品する場合を例に、返品から還付までの流れ・必要書類・注意点 を、税関とDHL双方の視点から整理しました。（UPSやFEDEXを利用する場合でも基本的な流れは同じです。）


また、実務でそのまま使える 「還付申告書の記入例」や「不良品返品・関税消費税還付手続きチェックリスト」 もご用意しています。ぜひお役立てください。





1. 税関での関税・消費税の還付手続



返品の際は 「関税等の減免・還付制度」 を利用します。正式には 「関税法第7条」等に基づく輸入品の返還に伴う関税等の減免・還付」 です。


還付の基本条件


  • 輸入した商品が不良品、誤送品などの理由で 未使用のまま輸出（返品）すること。

  • 輸入後 6か月以内 に外国に返品すること（例外あり）。

  • 関税・消費税をすでに納付済みであること。

  • 国内で使用・販売していないこと。


必要書類（代表例）


  1. 還付申告書（所轄税関に提出）

  2. 輸入許可通知書（課税時のもの）

  3. 納税申告書または納税通知書（納付額の証明）

  4. 返品輸出の船荷証券（B/L）やAWB（航空運送状）

  5. インボイス・パッキングリスト（輸入・輸出両方）

  6. 不良品であることを証明する資料（相手先とのやり取り、返品依頼書、写真など）

  7. DHLの発送証明（後述）


👉 書類が不十分だと還付が認められません。輸入と輸出が「同一貨物」であることを明確にするのがポイントです。


手続きの流れ（税関）


  1. 輸入時の許可通知書を確認。課税済みであることを証明。

  2. DHLを通じて返品輸出の手続きを行う。

  3. 輸出許可が下りた後、輸出許可証やDHL発行のAWBを入手。

  4. それらの書類を揃え、還付申告書を所轄税関に提出。

  5. 税関が審査し、還付金（関税・消費税）が後日返金。





2. DHLからの実務サポート



DHLは 運送業者 としての役割なので、税還付手続きを直接行ってはくれませんが、以下をサポートします。


DHLに依頼できること


  • 返品輸出の配送手配（不良品を送り返す手続き）

  • AWB（Air Waybill、航空運送状）の発行 → 税関還付に必須

  • 輸出インボイスの作成サポート

    • 「返品（Return Goods）」の明記

    • 「Original Import Invoice No.」を記載

  • 輸入と輸出を紐づけるための資料提供


DHL利用時の注意点


  • インボイスに必ず「返品（Return Goods）」と記載し、輸入時のインボイス番号や輸入許可日を明記する。

  • 不良品であることを示す理由書を添付（"Defective goods, returned to supplier" など）。

  • DHLに依頼しても税金の還付申告は自分（輸入者）または通関士を通じて行う必要がある。





3. 注意事項（全体）


  • 還付期限：輸入から6か月以内（原則）。遅れると認められない。

  • 消費税も還付対象：関税だけでなく輸入時に課された消費税も返ってくる。

  • 不良品の証明：写真・メール・返品依頼書などを揃えるとスムーズ。

  • 代替品輸入時：別途輸入する代替品には再度関税・消費税が課税される（免除されない）。



✅ まとめると

  • 税関の仕事：還付審査・返金。書類を揃える必要あり。

  • DHLの仕事：返品の輸送・AWB発行・インボイスサポート。





還付申告書（記入例）


これは税関に提出する正式書類です。形式は「還付申告書（関税法第7条関係）」と呼ばれます。



📄 還付申告書（サンプル）

【提出先】〇〇税関長 殿


還付申告書


１．申告者（還付を受ける者）

　住所：東京都〇〇区〇〇町1-2-3

　氏名：株式会社〇〇〇〇

　代表者名：代表取締役　山田太郎

　電話番号：03-1234-5678


２．還付の原因

　令和〇年〇月〇日に輸入した下記貨物について、不良品であったため

　令和〇年〇月〇日に外国の仕出人に返品輸出したもの。


３．還付対象貨物の明細

　輸入許可年月日：令和〇年〇月〇日

　輸入許可番号　：ABC12345（インボイスNo.1234）

　輸入貨物名　　：電子部品（Defective electronic parts）

　課税価格　　　：100,000円

　納付関税額　　：5,000円

　納付消費税額　：10,000円


４．還付対象輸出の明細

　輸出許可年月日：令和〇年〇月〇日

　輸出許可番号　：XYZ67890

　輸送手段　　　：DHL（AWB No.123-4567-890）

　輸出貨物名　　：返品品（Return of defective goods）


５．還付申告額

　関税　：5,000円

　消費税：10,000円

　合計　：15,000円


６．添付書類

　(1) 輸入許可通知書の写し

　(2) 納税申告書（納付額の証明）

　(3) 輸出許可通知書の写し

　(4) DHL航空運送状（AWB）

　(5) インボイス（輸入・輸出）

　(6) 不良品証明資料（仕出人の返品依頼書、写真等）


令和〇年〇月〇日

申告者：株式会社〇〇〇〇

代表者：山田太郎　印




📌 書き方のポイント

  1. 輸入許可番号・輸出許可番号・AWB番号 を必ず記載 → 「同じ貨物」であることの証明。

  2. 還付対象額の内訳（関税・消費税） を明確に記入。

  3. 添付書類 を揃えるのが最重要（不足すると差し戻し）。

  4. 提出は 輸入時の通関をした税関 宛て。 （例：成田税関で輸入したなら成田税関に申告）



📌 提出の流れ（実務）

  1. DHLで返品発送 → AWB入手。

  2. DHL経由で輸出通関 → 輸出許可通知書を取得。

  3. 書類一式を揃えて、輸入時の税関に「還付申告書」を提出。

  4. 審査 → 問い合わせ対応（不備あれば追加資料提出）。

  5. 数週間〜数か月後に、指定口座に還付金が振り込まれる。


👉 この雛形をベースに、実際の「輸入許可通知書」「納税通知書」「輸出許可通知書」「DHL AWB」の番号を埋め込んで提出すればOKです。





📌 輸入者（申告者）の仕事フロー



【ステップ1：不良品の確認】

  1. 商品を受け取る。

  2. 不良品であることを確認（写真撮影・検品記録）。

  3. 仕入先（海外の販売者）へ返品の意思を連絡。

  4. 返品承認書（RMA）や返品依頼メールを保管。



【ステップ2：返品準備】

  1. DHLへ返品輸送を依頼。

    • 「返品（Return Goods）」と明記したインボイスを作成（輸入インボイス番号・輸入許可日を記載）。

  2. DHLから AWB（航空運送状） を受領。

  3. DHLが通関 → 税関で輸出許可が下りる。

    • 輸出許可通知書 を取得。



【ステップ3：還付申告書の作成】

  1. 書類を揃える

    • 輸入許可通知書（輸入時）

    • 納税申告書（関税・消費税の納付証明）

    • 輸出許可通知書（返品時）

    • DHL AWB

    • インボイス（輸入・輸出）

    • 不良品証明資料（写真、仕入先からの返品依頼書など）

  2. 還付申告書 を作成（輸入許可番号・輸出許可番号・還付希望額を記入）。



【ステップ4：税関へ還付申告】

  1. 輸入時に申告した税関に「還付申告書＋添付書類」を提出。

  2. 税関からの照会があれば対応（追加資料の提出や説明）。



【ステップ5：還付金受領】

  1. 税関の審査完了 → 還付決定通知。

  2. 指定した銀行口座に、関税・消費税が還付される。

  3. 目安：提出から1〜3か月程度。



✅ 全体イメージ（時系列）


不良品発見

　↓

返品承認取得（仕入先とのやり取り）

　↓

DHLで返品発送（返品インボイス・AWB）

　↓

輸出許可取得（税関）

　↓

書類揃える（輸入許可通知書、納税証明など）

　↓

還付申告書を作成

　↓

税関へ提出・審査

　↓

還付金入金



👉 これで申告者としてのやるべき流れが「時系列」で整理されました。





✅ 不良品返品・関税消費税還付手続　チェックリスト


【1. 不良品の確認・準備】


  • 商品を受領後、不良品であることを確認

  • 不良箇所を写真で記録

  • 仕入先（海外販売者）へ返品の意思を連絡

  • 返品承認書（RMA）や返品依頼メールを保存



【2. DHLで返品手配】


  • DHLに返品輸送を依頼

  • 「返品(Return Goods)」と記載した 返品インボイス を作成

    • 輸入インボイス番号を記載

    • 輸入許可日を記載

  • DHLから AWB（航空運送状） を受領

  • DHLが通関 → 税関から 輸出許可通知書 を受領



【3. 還付申告書の作成準備】


  • 輸入許可通知書（輸入時）を用意

  • 納税申告書・納税通知書（関税・消費税額が分かる書類）を用意

  • 輸出許可通知書（返品時）を用意

  • DHL AWB を用意

  • 輸入インボイス・輸出インボイス を用意

  • 不良品証明資料（返品依頼書、写真、メール記録など）を用意



【4. 還付申告書の作成・提出】


  • 還付申告書に必要事項を記入

    • 輸入許可番号

    • 輸出許可番号

    • AWB番号

    • 還付希望額（関税額・消費税額の合計）

  • 添付書類一式を揃える

  • 輸入時の税関に「還付申告書＋添付書類」を提出

  • 税関から照会があれば追加資料を提出



【5. 還付金受領】


  • 税関から「還付決定通知」を受領

  • 指定口座への入金を確認（通常1〜3か月程度）



📌 このチェックリストに沿って進めれば、抜け漏れなく対応できます。


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