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【保存版】日本郵便で不良品を返品するときの関税・消費税 還付手続　




はじめに



海外から輸入した商品が不良品だった…。BUYMAなどで海外商品を取り扱っていると、残念ながらこうしたケースは決して珍しくありません。


ところが、多くの方が「返品はできても、輸入時に支払った関税・消費税を取り戻す方法がわからない」ために、そのまま損をしてしまっているのが実情です。


実は、所定の手続きを踏めば 関税・消費税は還付（返金）を受けることが可能 です。本記事では、日本郵便（EMS・国際小包）を利用して返品する場合 を例に、返品から還付までの流れ・必要書類・注意点を整理しました。


また、実務でそのまま使える 「還付申告書の記入例」や「不良品返品・関税消費税還付手続きチェックリスト」 もご用意しています。ぜひお役立てください。





1. 税関の立場から（関税・消費税の還付手続）



返品の際は 「関税等の減免・還付制度」 を利用します。正式には「関税法第7条」等に基づく「輸入品の返還に伴う関税等の減免・還付」です。


還付の基本条件


  • 輸入した商品が不良品や誤送品などで 未使用のまま返品 すること

  • 輸入後6か月以内 に返品すること（例外あり）

  • 関税・消費税をすでに納付済みであること

  • 国内で使用・販売していないこと


必要書類（代表例）


  • 還付申告書（所轄税関に提出）

  • 輸入許可通知書（課税時のもの）

  • 納税申告書または納税通知書（納付額の証明）

  • CN22/CN23（税関告知書）の控えや受付証明（輸出証明）

  • インボイス・パッキングリスト（輸入・輸出両方）

  • 不良品であることを証明する資料（相手先とのやり取り、返品依頼書、写真など）


👉 書類が不十分だと還付が認められません。輸入と輸出が「同一貨物」であることを明確にするのがポイントです。



2. 日本郵便を利用する場合の流れ（実務）



手続きの流れ


  1. 不良品の確認 → 仕入先に返品承認を依頼

  2. 郵便局で返品発送（EMS・国際小包）

  3. CN22/CN23（税関告知書）に「Return Goods」と明記

  4. 外郵（国際郵便交換局）で税関が事前検査・照査

  5. 輸出証明（受付証明やCN22/CN23控え）を入手

  6. 輸入許可通知書や納税証明とあわせて還付申告書を作成

  7. 所轄税関へ還付申告書を提出

  8. 税関による審査 → 還付金入金



3. 注意事項



  • 還付期限：輸入から6か月以内（原則）。遅れると認められない

  • 消費税も還付対象：関税だけでなく輸入時に課された消費税も返ってくる

  • 不良品の証明：写真・メール・返品依頼書などを揃えるとスムーズ

  • 代替品輸入時：別途輸入する代替品には再度関税・消費税が課税される





還付申告書（記入例）



これは税関に提出する正式書類です。形式は「還付申告書（関税法第7条関係）」と呼ばれます。



📄 還付申告書（サンプル）


【提出先】〇〇税関長 殿


還付申告書


１．申告者（還付を受ける者）

　住所：東京都〇〇区〇〇町1-2-3

　氏名：株式会社〇〇〇〇

　代表者名：代表取締役　山田太郎

　電話番号：03-1234-5678


２．還付の原因

　令和〇年〇月〇日に輸入した下記貨物について、不良品であったため

　令和〇年〇月〇日に外国の仕出人に返品輸出したもの。


３．還付対象貨物の明細

　輸入許可年月日：令和〇年〇月〇日

　輸入許可番号　：ABC12345（インボイスNo.1234）

　輸入貨物名　　：電子部品（Defective electronic parts）

　課税価格　　　：100,000円

　納付関税額　　：5,000円

　納付消費税額　：10,000円


４．還付対象輸出の明細

　輸出許可年月日：令和〇年〇月〇日

　輸出許可番号　：XYZ67890

　輸送手段　　　：DHL（AWB No.123-4567-890）

　輸出貨物名　　：返品品（Return of defective goods）


５．還付申告額

　関税　：5,000円

　消費税：10,000円

　合計　：15,000円


６．添付書類

　(1) 輸入許可通知書の写し

　(2) 納税申告書（納付額の証明）

　(3) 輸出許可通知書の写し

　(4) DHL航空運送状（AWB）

　(5) インボイス（輸入・輸出）

　(6) 不良品証明資料（仕出人の返品依頼書、写真等）


令和〇年〇月〇日

申告者：株式会社〇〇〇〇

代表者：山田太郎　印



📌 書き方のポイント

  1. 輸入許可番号・輸出許可番号・AWB番号 を必ず記載 → 「同じ貨物」であることの証明。

  2. 還付対象額の内訳（関税・消費税） を明確に記入。

  3. 添付書類 を揃えるのが最重要（不足すると差し戻し）。

  4. 提出は 輸入時の通関をした税関 宛て。 （例：成田税関で輸入したなら成田税関に申告）





チェックリスト（日本郵便版）



【1. 不良品の確認・準備】


  • 商品受領後に不良品を確認・写真撮影

  • 仕入先へ返品の意思を連絡

  • 返品承認書（RMA）や依頼メールを保存


【2. 郵便局で返品手配】


  • EMS・国際小包で発送

  • CN22/CN23に「Return Goods」と記載

  • 郵便局で受付証明を取得


【3. 還付申告書の作成準備】


  • 輸入許可通知書（輸入時）

  • 納税申告書・納税通知書（関税・消費税額の証明）

  • CN22/CN23控え（返品証明）

  • インボイス（輸入・輸出）

  • 不良品証明資料（写真・返品依頼書など）


【4. 還付申告書の作成・提出】


  • 還付申告書を作成し、輸入時の税関に提出

  • 税関から照会があれば追加資料を提出


【5. 還付金受領】


  • 税関の審査完了 → 還付決定通知

  • 指定口座に関税・消費税が振り込まれる

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